להישאר עם יותר כסף בכיס

מדריך בסיסי לקיזוז הפסדים
צילום: commons.wikimedia.org

כולנו מקימים עסק במטרה שירוויח, אבל מה לעשות, לא תמיד מצליחים. לפי העיתון 'גלובס', 30% מהעסקים הקטנים נסגרים תוך חמש שנים מיום הקמתם. וגלובס עיתון אופטימי יחסית…
אז מה בכל זאת אפשר לעשות אם העסק הפסיד? התשובה במילה אחת: לקזז. התשובה באריכות, לפי סעיף 28 (א) לפקודת מס הכנסה:

28. (א) הפסד שהיה לאדם בעסק או במשלח-יד בשנת המס ושאילו היה ריווח היה נישום לפי פקודה זו, ניתן לקיזוז כנגד סך כל הכנסתו החייבת של אותו אדם ממקורות אחרים באותה שנת מס.

אולי זה נשמע לכם כמו סינית, או יותר נכון 'מס הכנסאית', אבל למעשה, מבין הסעיפים שהם לטובת הנישום זהו הסעיף שבו מספר הסייגים וההתפלפלויות המועט ביותר. 'הנישום' הוא אתם – בעל העסק העומד מול מס הכנסה, והפקיד במס הכנסה נקרא 'פקיד שומה'. מה משמעות סעיף זה? משמעותו שאת ההפסד שנוצר בעסק בשנה מסוימת אתם יכולים לקזז מול כל הכנסה – ארשום זאת שוב: כל הכנסה – שנוצרה לכם באותה שנה. מה פירוש לקזז? פשוט מאוד להוריד את סכום ההפסד מההכנסה שעליה שילמתם מס. ואם יש פחות הכנסה, משלמים פחות מס.

האם עולות על דעתכם דוגמאות לסוגי הכנסות שאפשר לקזז? הדוגמה הראשונה שצריכה לקפוץ לראש היא משכורת. אם נוסף לעסק שלכם עבדתם במקום מסוים וקיבלתם משכורת שעליה שילמתם מס, ובסוף השנה התברר שהעסק הפסיד – מגיע לכם החזר מס. לדוגמה, נניח שבמהלך השנה קיבלתם משכורת של 100 אלף ש"ח בסך הכול, ושילמתם מס של 5,700 ש"ח. עם זאת, העסק שלכם הפסיד 40 אלף ש"ח. מה עושים? אומרים למס הכנסה: רגע, נכון שבמהלך השנה שילמתי 5,700 ש"ח מס, אבל עכשיו, אחרי שנגמרה השנה, אני רואה שהעסק שלי הפסיד 40 אלף ש"ח. אז ההכנסה החייבת שלי ממשכורת היא רק 60 אלף ש"ח (100 פחות 40), ולכן המס על ההכנסה הזאת הוא רק 200 ש"ח. והנה הושבו לכם 5,500 ש"ח. הוסיפו לזה ריבית והצמדה שאתם מקבלים ממס הכנסה, ותגיעו לסכום הקרוב למשכורת חודשית, וזאת בלי שעבדתם דקה אחת נוספת.הכנסות אחרות שאולי שילמתם עליהן מס: רווחים בניירות ערך, השכרת דירה, מענקי פרישה ופיצויים תחת תנאים מסוימים, ריבית, הגרלות והימורים – אם זכיתם בלוטו ושילמתם מס גבוה, מבחינת המס כדאי מאוד שיהיה לכם עסק שמפסיד…

אז מה המסקנה? תמיד להסתכל על חצי הכוס המלאה! אם העסק הפסיד, ואתם יודעים שהוא הפסיד, הרימו טלפון לרואה החשבון שלכם ושאלו אותו: מול מה קיזזת לי את ההפסד? למה דווקא מול זה? ועכשיו נראה אם הפנמתם את החומר: מדוע חשוב מול מה קיזז רואה החשבון את ההפסד?תשובה: הכנסות שונות חייבות בשיעור מס שונה. מחובתו של רואה החשבון שלכם לקזז את ההפסד שלכם מול ההכנסה החייבת בשיעור המס הגבוה ביותר, וכך לחסוך לכם את הסכום הגדול ביותר האפשרי.

כל זה אולי נראה ארוך ומייגע מעט, אבל חשוב שתבינו, כך יישאר לכם יותר כסף בכיס עבור זמן עבודה זהה. כאילו קיבלתם יותר כסף על שעת עבודה או על מוצר שמכרתם. עוד כסף בכיס, שאותו תוכלו להוציא על הדברים החשובים לכם ועל האנשים היקרים לכם. אז על מה אתם רוצים להוציא את הכסף שקיבלתם ממס הכנסה?

שיהיה בהצלחה!

*
תומר פרוינד, רואה חשבון
פרוינד את פרוינד רואי חשבון http://www.freundcpa.co.il/

מאמר זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בתוכנו ייעוץ או חוות-דעת.

שיתוף ב facebook
Facebook
שיתוף ב twitter
Twitter
שיתוף ב linkedin
LinkedIn
שיתוף ב whatsapp
WhatsApp
שיתוף ב email
Email

2 תגובות

    1. אתה מוזמן לעקוב אחרינו ולקרוא עוד חומר שיעניין אותך.

      www .freundcpa.co.il

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר.

פרסום תגובה מהווה הסכמה לתנאי השימוש באתר.
התגובות יפורסמו לפי שיקול דעת העורך.

עשוי לעניין אותך

תמונה של גד

אין לי

שיר על חסר

ציור סמלי

חשמל מודרני

מעבר אקטיבי למקורות אנרגיה ירוקים

צילום של משה

הצצה אל התופת

על ספר השירים "שמרי על הקיכלי" מאת צילה זן-בר צור